Усилился контроль по срокам и качеству отчета по ОЭСР

Правила отчетности о финансовых счетах иностранных клиентов по стандарту ОЭСР постоянно претерпевают изменения. После окончания срока сдачи отчетности за 2021 г., который истек 31 июля 2022 г., Правительство РФ внесло очередные изменения в Положение об осуществлении запроса ОФР информации, необходимой для представления отчетности по стандарту ОЭСР, утвержденное Постановлением от 16.06.2018 N 693. Изменения утверждены Постановлением от 11 июля 2022 г. № 1234 и вступили в силу с 1 августа 2022 г.

Напомним, что 24 января 2021 года вступило в силу Постановление Правительства РФ от 21.12.2020 № 2194, которое также внесло изменения в данное Положение, о чем мы уже писали.

Отчетность по ОЭСР

По мнению экспертов компании «ОВИОНТ ИНФОРМ», большинство нововведений были вполне ожидаемы, т.к. они отражают произошедшие изменения в формате 5-05 предоставляемых сведений о клиентах - налоговых резидентах иностранных государств, который использовался в отчетной кампании этого года.

Так, например, в сведениях о клиенте-физическом лице добавлена необходимость представления номера иностранного документа, удостоверяющего личность клиента, а в сведениях о клиенте-юридическом лице добавлена необходимость указания признака структуры без образования юридического лица. Введены статусы принудительно закрытого договора и общего (совместного) счета.

Кроме того, добавлена необходимость:

• указывать меры, направленные ОФР на получение недостающей информации
• запрашивать информацию о наличии иного налогового резидентства для налоговых резидентов иностранного государства, предоставляющего программу "гражданство (резидентство) в обмен на инвестиции";
• предоставлять информацию о третьем лице, которому поручено запрашивать информацию у клиентов, осуществлять ее анализ и проверку.

Гораздо существеннее изменение, связанное с условиями, по которым обязанность организации финансового рынка по предоставлению отчета считается исполненной: обязанность считается исполненной, если организацией финансового рынка представлена информация в полном объеме и в установленный срок.

Таким образом, если отчет в установленный срок представлен не полностью, а частично, и дополнен после истечения сроков сдачи отчетности, то обязанность организации финансового рынка по предоставлению отчета считается неисполненной. Тоже касается и организаций финансового рынка, представивших недостоверную информацию.

Это изменение затронет сложившуюся практику подготовки отчетов, когда организации финансового рынка отправляли отчетность с корректными данными, проходящими проверку по формату, в установленные сроки сдачи отчетности и получали квитанцию о приеме отчета, а затем готовили недостающие данные и отправляли их по мере готовности. Теперь данная практика приравнена к непредставлению отчетности в срок и влечет соответствующую ответственность.

Наши эксперты считают, что повышение требований ФНС РФ к качеству и полноте данных, предоставляемых в отчете по стандарту ОЭСР, ставит точку в вопросе об актуальности данной отчетности и возможности ее отмены: очевидно, что у регулятора таких планов нет.

Отчетность по FATCA 8966

Американская служба внутренних доходов IRS сообщает, что истекает срок действия открытого ключа IRS (ключа проверки электронной подписи) и, начиная с пятницы 14 октября 2022 г., будет действовать новый ключ. Открытый ключ находится в сертификате проверки электронной подписи, доступен всем, и позволяет идентифицировать и проверить подпись отправителя электронного документа. Для отправки отчета после 14 октября вам необходимо будет загрузить и установить на компьютере отправки отчета новый открытый ключ IRS с сайта международной системы обмена информации (IDES).

Напоминаем также, что перед отправкой отчета необходимо убедиться в действительности вашего собственного сертификата открытого ключа, выданного утвержденным центром сертификации (ЦС). IDES хранит ваш открытый ключ и соответствующий цифровой сертификат, поэтому его необходимо загрузить в Ваш личный кабинет на сайте IDES. IDES распознает и принимает только цифровые сертификаты, выданные аккредитованными центрами сертификации IRS.

Кроме того, налоговое управление США сообщает, что выявило спонсирующие организации, у которых нет зарегистрированных спонсируемых организаций в регистрационной системе FATCA. IRS напоминает, что таким организациям-спонсорам необходимо в течение 60 дней после получения уведомления зарегистрировать свои спонсируемые организации (Sponsored FFIs or Sponsored Direct Reporting NFFEs) в регистрационной системе FATCA. В противном случае на них могут быть наложены 30% санкции.

Проверки данных для отчетности

По мнению экспертов компании «ОВИОНТ ИНФОРМ», чтобы избежать ответственности за непредставление информации в срок, необходимо использовать решения для автоматизации подготовки и проверки отчетности. Для этих целей предназначен «Баланс-2: Отчетность ОФР», в котором настроен полный контроль ошибок заполнения форм отчетов.

Не менее важно наладить процедуры проверки TIN не только при подготовке отчетности, но и при получении его от клиента во время принятия на обслуживание. Такие процедуры позволят выявлять некорректные TIN и сразу запросить у клиента корректный TIN или документальное подтверждение достоверности указанного клиентом TIN. Для такой проверки можно использовать Проверка TIN, который позволяет проводить расширенную проверку корректности TIN и сформировать протокол с ее результатами и ссылками на источники.

Для получения тестового доступа к нашим решениям обращайтесь к нашим специалистам по телефону +7 (495) 411-79-69.