Недостоверная банковская отчётность уже скоро будет караться уголовной ответственностью. Законопроект, разработанный Минфином два года назад, был согласован всеми профильными ведомствами, и стал за это время значительно жёстче. В последней версии прописано, что уголовную ответственность будут нести не только банковская верхушка, но и работники, лично готовившие фальсифицированные документы. Увеличен вдвое срок лишения свободы за подобное преступление, до четырёх лет.
В нынешней версии проекта приняты во внимание предложения всех профильных ведомств, и она готова к внесению в Госдуму и правительство. В процессе координирования было решено, что максимальный срок лишения свободы за фальсификацию банковской отчетности банка повысится до 4-х лет.
★☆ Из электронного архива «ОВИОНТ ИНФОРМ»: Ведомства, которых непосредственно касается данный проект, согласовывавшие поправки в Уголовный кодекс — МВД, Минфин, Минэкономики, Центробанк, а также Агентство по страхованию вкладов (АСВ). ☆★
Статьёй, которая, видимо, вскоре будет включена в УК, предусмотрены такие наказания для должностных лиц, виновных в фальсификации отчётности как: размер штрафа — от трёхсот до семисот тысяч рублей; заключение под стражу до четырех лет. Последняя версия заметно жёстче первоначально предложенной Минфином. В ней за подделку отчётности предусматривался штраф до полумиллиона рублей или заключение до двух лет и лишение права занятия ряда должностей на данный срок.
Поставлен вопрос об уголовной ответственности работников кредитных учреждений за фальсификацию финансовой отчетности был Минэкономики в начале прошлого года. Инициатором начинания были ЦБ и АСВ. В ту пору предполагалось, что за подделку отчётности нести уголовную ответственность будут «руководители и лица, ответственные за составление и представление бухгалтерской и иной отчетности». В процессе обсуждения рядовые бухгалтеры были исключены из перечня потенциальных обвиняемых. В соответствии со статьёй 201 УК РФ там было сохранено только лицо, «выполняющее управленческие функции», ибо лишь оно может злоупотребить полномочиями.
Но в то время поправки в УК не внесли. Против них выступили представители МВД, считавшие, что тех статьей, которые включал УК, достаточно для того, чтобы судить виновных банкиров. Но всё же, после совещания в правительстве, Минфин получил поручение согласовать с профильными ведомствами законопроект, включающий уточнения об уголовной ответственности для работников кредитных учреждений. И недавно на совещании в правительстве все расхождения удалось урегулировать.
По последнему, — по крайней мере, на сегодняшний день, — варианту проекта, вновь расширен диапазон лиц, которые могут понести уголовную ответственность за подделку отчётности.
В число это включены руководители банков (или исполняющие обязанности их единого исполнительного органа), лица, ведущие бухучёт, составляющие и представляющие бухгалтерскую и иную отчётность, оформляющие учётные документы о сделках, имуществе кредитных организаций.
То есть, в случае подписания руководителем публичной информации, содержащей ложные данные, преследоваться в уголовном порядке будет лишь он. Но если следствие установит, что шефу помогал специалист, вместе с начальником фигурантом дела станет и подчинённый. При условии, что поддельная отчётность составлена или подписана лицом, уже не занимающим пост, позволивший совершить фальсификацию, то ему и в этом случае угрожает уголовная ответственность.
Мнение специалистов практически едино: применять за фальсификацию отчётности уголовную ответственность стоит более чем осмотрительно. Ведь в документ может вкрасться ошибка и случайно. Другое дело, если будет доказано, что она была фальсифицирована намерено.
Наказание будет оправданным, если банк понёс убыток, а в бумагах отражены несуществующие деньги. Но ведь бывает, что приобретён актив, который по имеющимся правилам отобразить в балансе нет возможности. В этом случае он подлежит структурированию, и тогда это не является фальсификацией.
В конечном итоге, сокрытие и искажение значительной информации о реальном финансовом положении банка — это нарушение любых нормативов или, возможно, создание резервов на вероятные потери в ограниченном объеме.
Однако в МВД не намерены видеть в изменении УК лишь мрачную сторону. Там считают, что, в основном, учитывая проходящую либерализацию Уголовного кодекса, дело будет ограничиваться штрафом. Хотя… если последние веяния, начавшиеся с дела «Оборонсервиса», являются действительно борьбой с коррупцией, а не разборками во властных структурах, то в случае банкиров штрафами могут и не ограничиться.