С 1 января 2007 года действует новый порядок расчета пособий по временной нетрудоспособности и пособий по беременности и родам
Федеральный закон от 29.12.06 № 255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию». Федеральный закон от 19.12.06 № 234-ФЗ«О бюджете фонда социального страхования Российской Федерации на 2007 год». С 1 января 2007 года пособия по временной нетрудоспособности рассчитывают исходя из страхового стажа работника и за каждый календарный день. Такие правила ввел первый из опубликованных выше законов (далее - Закон № 255-ФЗ).А второй документ (далее - Закон № 234-ФЗ) увеличил максимальный размер пособия с 15 000 до 16 125 руб. за месяц.
Минфин России и ФНС России разъяснили ряд вопросов, касающихся представления деклараций и уплаты налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения
Письмо Министерства финансов РФ от 11.12.06 № 03-03-04/2/259
Письмо Федеральной налоговой службы от 12.12.06 № 18-5-09/000462
Плательщик, имеющий обособленное подразделение (ОП), обязан представлять декларации по налогу на прибыль начиная с того отчетного периода, к которому относится дата постановки ОП на учет.
Обязанность декларировать и платить налог на прибыль прекращается в том отчетном периоде, на который приходится дата уведомления плательщика о его снятии с учета по местонахождению ОП.
Плательщик, имеющий несколько ОП на территории одного субъекта РФ, обязан уведомить налоговиков при переходе в 2007 году на централизованную уплату налога. В противном случае ему грозят санкции.
ФНС России устранила противоречие, а президиум ВАС РФ - пробел в Налоговом кодексе РФ по вопросу о возврате переплаты
Письмо Федеральной налоговой службы от 12.12.06 № ЧД-6-25/1192
«О порядке приема уточненной налоговой декларации (расчета)»
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 08.11.06 № 6219/06
Проверить обоснованность заявления о зачете или возврате переплаты по уточненной декларации за период, выходящий за рамки трехлетнего срока проведения проверки, налоговики должны на основании тех документов, которые представит плательщик. Провести проверку уплаты налога за тот период они не вправе.
Подать в суд заявление о возврате излишне уплаченного налога можно в течение трех лет со дня, когда плательщику стало известно о переплате. А не с момента самой переплаты.
ФНС России утвердила новые формы документов, которые непосредственно направлены на выполнение плательщиками налоговой обязанности
Приказ Федеральной Налоговой службы от 01.12.06 № САЭ-3-19/825
Зарегистрирован Министерством юстиции РФ 19.12.06 № 8633
«Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации»
Утверждена форма совершенно нового документа - о выявлении недоимки. С 1 января 2007 года трехмесячный срок для выставления требования об уплате налога, сбора, пеней и штрафа начинает течь лишь со дня составления этого документа. А не со дня срока уплаты налога.
В новой форме требования будет указана вся задолженность плательщика: сам налог (сбор), пени и штраф.
Отменена форма решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах в банке, так как Налоговый кодекс РФ более не предусматривает утверждения формы такого решения.
В 2007 году страховые тарифы по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний будут присваивать страхователям по прошлогодним правилам
Федеральный закон от 19.12.06 № 235-ФЗ
«О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2007 год»
В 2007 году действуют прошлогодние тарифы по страховым взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Формы деклараций по ЕСН и страховым взносам не изменятся
Письмо Федеральной налоговой службы от 20.12.06 № ШС-6-05/1238
«О представлении деклараций по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2006 год»
Налоговики сообщили плательщикам приятную новость. Отчитаться за 2006 год по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование можно по тем же формам, которые действовали и в прошлом году.
Расширен перечень доходов, не облагаемых НДФЛ и ЕСН
Федеральный закон от 29.12.06 № 257-ФЗ
«О внесении изменений в статьи 217 и 238 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»
С 2008 года не нужно будет платить ЕСН и удерживать НДФЛ с единовременной материальной помощи, которую организация выплатит работнику по случаю рождения ребенка.
Период, когда плательщик вправе применить амортизационную премию, зависит от характера понесенных им расходов
Письмо Министерства финансов РФ от 15.12.06 № 03-03-04/1/829
Если в 2006 году вы ввели в эксплуатацию основное средство (ОС), то применить амортизационную премию (АП) к расходам на его реконструкцию можно будет лишь при расчете итоговой суммы налога за 2006 год.
АП по другим капитальным вложениям в такое ОС включают в состав расходов 2006 года, даже если сами эти вложения относятся к предыдущим периодам.
Минфин России разъяснил, как учитывать изменение ставки рефинансирования, если кредит взят начиная с 2006 года
Письмо Министерства финансов РФ от 06.12.06 № 03-03-04/1/811
Величина расходов по кредитному договору, которую можно учесть для налога на прибыль, зависит от того, есть ли в договоре условие об изменении процентной ставки, а не от фактического изменения такой ставки.
Утверждена декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам), которыми облагаются импортируемые из Белоруссии в Россию товары
Приказ Министерства финансов РФ от 27.11.06 № 153н
Зарегистрирован Министерством юстиции РФ 25.12.06 № 8669
«Об утверждении формы налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории республики Беларусь и порядка ее заполнения»
Минфин России утвердил новую форму декларации по косвенным налогам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, а также порядок ее заполнения (далее - порядок).
Отчитываться по новой форме надо за белорусские товары, которые российский покупатель принял на учет после 1 января 2007 года. К примеру, за оприходованные в январе товары подать декларацию нужно не позднее 20 февраля 2007 года.
Установлены правила для ввоза из Белоруссии товаров Российского происхождения
Письмо Федеральной таможенной службы от 22.12.06 № 01-06/45416, Федеральной налоговой службы от 22.12.06 № ШТ-6-03/1244
«О взимании НДС при ввозе товаров с территории республики Беларусь»
С 2007 года ввоз из Республики Беларусь товаров российского происхождения облагается НДС по тем же особым правилам, что и ввоз белорусских товаров. Уплату этого налога контролируют не таможенные, а налоговые органы.
Пересчитывать налоги по операциям 2005 и 2006 годов не требуется. По товарам, отгруженным до 31 декабря 2006 года включительно, НДС надо заплатить таможенным органам и принять его к вычету в обычном порядке.
Разъяснили последствия выставления счета-фактуры неплательщиком НДС
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 14.11.06 № 7623/06
Если организации и предприниматели, не являющиеся плательщиками НДС, выставят счет-фактуру с выделенным налогом и не перечислят его в бюджет, их не смогут оштрафовать за неуплату по статье 122 НК РФ. Не будет и штрафа за непредставление декларации.
В своих рекомендациях Минфин России разъяснил, на что следует обращать внимание при составлении и проверке бухгалтерской отчетности организации за 2006 год
Письмо Министерства финансов РФ от 19.12.06 № 07-05-06/302
«Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2006 год»
Минфин России разъяснил, что нужно учитывать при составлении и проверке бухгалтерской отчетности. В частности, как отражать проценты по кредитам и займам, дивиденды, резервы. А также НДС при передаче имущества в уставный капитал другой организации.
Из книги учета доходов и расходов исключили графы 4 «доходы - всего» и 6 «расходы - всего»
Приказ Министерства финансов РФ от 30.12.05 № 167н
Зарегистрирован Министерством юстиции РФ 03.02.06 № 7453
(в ред. приказа Министерства финансов РФ от 27.11.06 № 152н, зарегистрированного Министерством юстиции РФ 28.12.06 № 8700)
«Об утверждении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядка ее заполнения»
Минфин России признал, что плательщики-«упрощенцы» должны учитывать только те доходы и расходы, которые необходимы для расчета единого налога.