Проект Баланс-2

Квартальная отчетность – 2008. Сводная таблица в помощь бухгалтеру

Назад

Источник: www.vkursedela.ru № 6, март 2008Авторы: Горшкова Ирина Владимировна, главный эксперт-консультант компании «ПРАВОВЕСТ Аудит» Касапова Мария Петровна, главный эксперт-консультант компании «ПРАВОВЕСТ Аудит»

По истечении отчетного (налогового) периода каждому бухгалтеру необходимо правильно и своевременно подготовить бухгалтерскую и налоговую отчетности. Формы налоговых деклараций (расчетов) и порядок их заполнения утверждает Минфин России1. Зачастую в них вносятся изменения и дополнения. Поэтому будьте внимательны! Налоговую декларацию, не соответствующую установленной форме, представители налоговой службы могут не принять2.

Предлагаем вам вспомнить основные изменения в законодательстве, которые должны быть учтены при составлении отчетности за I квартал 2008 года.

  1. Внесены изменения в Порядок заполнения налоговой декларации по НДС3. Они действуют с представления декларации по НДС за первый налоговый период 2008 года (квартал). Напоминаем, что с 2008 года налоговым периодом по НДС для всех налогоплательщиков, независимо от размера выручки, является квартал4.
  2. С 1 января 2008 года заканчивается действие переходных положений для организаций, уплачивавших до 2006 года НДС «по оплате» (установлены Федеральным законом от 22.07.2005 № 119-ФЗ). Поэтому данным организациям в I квартале 2008 года следует:
    • включить в налоговую базу стоимость реализованных до 1 января 2006 года, но не оплаченных покупателями товаров (работ, услуг, имущественных прав);
    • принять к вычету входной НДС по принятым до 1 января 2006 года на учет, но не оплаченным товарам (работам, услугам, имущественным правам).
    Подробнее об этом читайте на стр. 62.
  3. С отчетности за I квартал 2008 года применяются новая форма декларации, представляемой плательщиками ЕНВД, и Порядок ее заполнения5. Это связано с поправками, внесенными Федеральным законом от 17.05.2007 № 85-ФЗ в главу 26.3 НК РФ, которые вступили в силу с 1 января 2008 года. В частности, в новой редакции изложено приложение № 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Теперь в нем указаны и те виды деятельности, которые подлежат переводу на уплату ЕНВД с 1 января 2008 года.

Обратите внимание! С 1 января 2008 налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников превысит 100 человек, обязаны представлять в налоговые органы отчетность в электронном виде6. Подробнее об этом – на стр. 72.

Мы предлагаем вам сводную таблицу, из которой каждый бухгалтер сможет получить всю необходимую информацию при подготовке квартальной отчетности.

Название формы Чем утверждена Куда и когда сдавать Срок уплаты Основания
Бухгалтерская отчетность (форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках») Приказ Минфина России от 22.07.2003 № 67н(в ред. от 18.09.2006) В налоговую инспекцию не позднее 30 апреля – • Пункт 2 статьи 15 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»• Пункт 86 приказа Минфина России от 29.07.1998 № 34н
Декларация по налогу на добавленную стоимость Приказ Минфина России от 07.11.2006 № 136н(в ред. от 21.11.2007) В налоговую инспекцию не позднее 21 апреля* Не позднее 21 апреля* Пункт 5 статьи 174 НК РФ
Декларация по налогу на прибыль организаций Приказ Минфина России от 07.02.2006 № 24н(в ред. от 09.01.2007) В налоговую инспекцию не позднее 28 апреля Не позднее 28 апреля Пункт 1 статьи 287, пункт 3 статьи 289 НК РФ
Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов Приказ МНС России от 14.04.2004№ САЭ-3-23/286@ В налоговую инспекцию не позднее 28 апреля В течение трех дней после дня выплаты денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией Пункт 1 статьи 289, пункт 2 статьи 287 НК РФ
Расчет авансовых платежей по ЕСН для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам Приказ Минфина России от 09.02.2007 № 13н В налоговую инспекцию не позднее 21 апреля* Не позднее 15 апреля – за март 2008 года Пункт 3 статьи 243 НК РФ
Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование Приказ Минфина России от 24.03.2005 № 48н В налоговую инспекцию не позднее 21 апреля* Не позднее 15 апреля – за март 2008 года Пункт 2 статьи 24 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
Расчетная ведомость по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации (форма № 4-ФСС РФ) Постановление ФСС России от 22.12.2004 № 111 (в ред. от 21.08.2007) В территориальные отделения ФСС не позднее 15 апреля – Пункт 5 статьи 243 НК РФ
Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельностиСправка-подтверждение основного вида экономической деятельности Приказ Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55 В территориальные отделения ФСС не позднее 15 апреля – Пункт 3 Порядка подтверждения основного вида экономической деятельности… утв. приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55
Декларация по налогу на имущество организаций Приказ МНС России от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224 В налоговую инспекцию не позднее 30 апреля Авансовый платеж перечисляется в сроки, установленные законами субъектов РФ Пункт 2 статьи 386, статья 383 НК РФ
Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу Приказ Минфина России от 19.05.2005 № 66н(ред. от 19.02.2007) В налоговую инспекцию не позднее 30 апреля Авансовый платеж перечисляется в сроки, установленные представительными органами муниципальных образований (законами Москвы и Санкт-Петербурга) Пункты 2, 3 статьи 398, статья 397 НК РФ
Налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу Приказ Минфина России от 23.03.2006 № 48н(ред. от 19.12.2006) В налоговую инспекцию не позднее 30 апреля Авансовый платеж перечисляется по месту нахождения транспортных средств в сроки, установленные законами субъектов РФ Пункты 2, 3 статьи 363.1, статья 363 НК РФ
Декларирование производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции Постановление Правительства РФ от 31.12.2005 № 858 В налоговую инспекцию не позднее 10 апреля – Пункт 4 постановления Правительства РФ от 31.12.2005 № 858 «О представлении деклараций об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»
Расчет регулярных платежей за пользование недрами Приказ МНС России от 11.02.2004 № БГ-3-21/98@ В территориальные органы Федеральной налоговой службы и Федеральное агентство по недропользованию не позднее 30 апреля Не позднее 30 апреля Пункты 4, 6 статьи 43 Закона РФ от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах»
Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду Приказ Ростехнадзора от 05.04.2007 № 204 В управления по технологическому и экологическому надзору Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору, межрегиональ-ные управления по технологическому и экологическому надзору Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору, межрегиональные территориальные управления по экологическому и технологическому надзору Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору по местонахождению стационарного объекта негативного воздействия и по месту государственной регистрации передвижного объекта негативного воздействия не позднее 21 апреля* Не позднее 21 апреля* Пункт 3 Порядка заполнения и представления формы расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду, утв. приказом Ростехнадзора от 05.04.2007 № 204
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (организации) Приказ Минфина России от 17.01.2006 № 7н(ред. от 19.12.2006) В налоговую инспекцию не позднее 25 апреля Не позднее 25 апреля Статья 346.23, пункт 7 статьи 346.21 НК РФ
Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности Приказ Минфина России от 17.01.2006 № 8н(ред. от 20.09.2007) В налоговую инспекцию не позднее 21 апреля* Не позднее 25 апреля Пункты 1, 3 статьи 346.32 НК РФ
Налоговая декларация по водному налогу Приказ Минфина России от 03.03.2005 № 29н (ред. от 12.02.2007) В налоговую инспекцию не позднее 21 апреля* Не позднее 21 апреля* Статьи 333.14, 333.15 НК РФ
Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых Приказ Минфина России от 29.12.2006 № 185н В налоговую инспекцию не позднее 31 марта* – за февраль 2008 года; не позднее 30 апреля – за март 2008 года Не позднее 25 апреля – за март 2008 года Статьи 344, 345 НК РФ
Декларация по налогу на игорный бизнес Приказ Минфина России от 01.11.2004 № 97н(ред. от 16.11.2006) В налоговую инспекцию не позднее 21 апреля* – за март 2008 года Не позднее 21 апреля* – за март 2008 года Пункт 2 статьи 370, статья 371 НК РФ

*Если последний день сдачи приходится на выходной, то срок представления переносится на первый рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).

1) п. 7 ст. 80 НК РФ

2) абз. 2 п. 4 ст. 80 НК РФ, в ред. Федерального закона от 30.12.2006 № 268-ФЗ

3) приказ Минфина России от 07.11.2006 № 136н (в ред. от 21.11.2007)

4) ст. 163 НК РФ

5) утв. приказом Минфина России от 17.01.2006 № 8н

6) п. 3 ст. 80 НК РФ