{$var.external}Информационное сообщение Минфина России от 21 декабря 2009 года
Если величина финансовых вложений для компании существенна, то в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности надо привести дополнительные сведения.
Информация о структуре финансовых вложений. В пояснительной записке надо сгруппировать финансовые вложения в зависимости от характера, формы и типа эмитента. Например, по характеру финансовые вложения делятся на долевые (вклады в уставный капитал), долговые (предоставленные займы) и комбинированные (акции). По каждой группе надо указать сумму финансовых вложений. Если у компании есть долговые финансовые вложения, их нужно распределить по типам дебиторов и по срокам погашения, указать, есть ли обеспечения по займам и неисполненные обязательства. Кроме того, в пояснительной записке нужно раскрыть потенциальные риски, связанные с финансовыми вложениями.
Важная деталь В пояснительной записке к бухгалтерской отчетности компания должна указать риски, связанные с финансовыми вложениями.
Информация о последующей оценке финансовых вложений. Отдельно в пояснительной записке отражаются финансовые вложения, по которым можно определить текущую рыночную стоимость. Если же рыночная стоимость не определяется, то считают справедливую стоимость по методикам МСФО. Тогда в пояснительной записке надо указать, каким из способов определена справедливая стоимость.
Информация о выбывших финансовых вложениях. Если вложения переданы другой организации, придется дополнительно указать, можно ли дальше участвовать в таких активах.