Изменен список стран и формата отчета для автоматического обмена информации

5 декабря 2022 г. ФНС России опубликовала список государств (территорий), которые с 1 января 2023 года не обеспечивают обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией. Он утвержден приказом ФНС России от 28.10.2022 №ЕД-7-17/987@.

Также опубликован список из 96 юрисдикций (85 государств и 11 территорий), с которыми в текущем году осуществлен автоматический обмен финансовой информацией (приказ ФНС России №ЕД-7-17/986@). Таким образом, очевидно, что сотрудничество по автоматическому обмену финансовой информации продолжается.

Кроме того, регулятор продолжает процесс работы над содержанием отчета по стандарту ОЭСР. Напомним, что недавнее повышение требований ФНС РФ к качеству и полноте данных, предоставляемых в отчете по стандарту ОЭСР, произошло летом. Об изменениях в представлении отчетности по стандарту ОЭСР, которые вступили в силу с 1 августа 2022 г., мы уже писали.

26 декабря 2022 г. истек срок внесения предложений и замечаний по проектам формата отчета о клиентах-налоговых резидентах иностранных государств версии 5.06 и xsd-схемы по контролю данных в CRS отчетности, которые были подготовлены ФНС России и вынесены для публичного обсуждения. 

После утверждения формат отчета версии 5.06 и xsd-схемы будут использоваться для представления отчетности по стандарту ОЭСР в отчетной кампании 2023 года. Дата ввода формата в эксплуатацию будет объявлена дополнительно.

Наши эксперты ознакомились с проектами документов и выделили основные изменения, которые планируется внести в новую версию формата отчета.

Информация об ОФР

Добавлен признак отчитывающейся организации финансового рынка (ОФР), которая может быть, как действующей ОФР, представляющей информацию в отношении своих клиентов, так и организацией с отозванной лицензией или на стадии ликвидации, или отчитывающейся за ликвидированную в отчетном периоде.

Для ОФР, с отозванной (аннулированной) в отчетном периоде лицензии, необходимо указать дату решения об отзыве (аннулировании) лицензии (дата исключения из соответствующего реестра), а также код реестра, из которого была исключена ОФР. Код указывается в соответствии с новым, добавленным справочником «Реестры/списки Банка России».

В случае с ОФР, отчитывающейся за ликвидированную в отчетном периоде, для ликвидированной ОФР необходимо указать дату решения об отзыве (аннулировании) лицензии, код реестра, из которого была исключена ОФР, а также ее идентификационные сведения (наименование, ИНН, адрес и юрисдикцию).

Сведения о договоре (счете)

Для счета необходимо указать, является ли счет открытым ОФР на основании Указа Президента РФ от 05.03.2022 № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами» или нет, так называемый счет «С».

Также необходимо указать соответствующий признак для договора (счета), который был подотчетным в предыдущем отчетном периоде, но стал неподотчетным в отчетном периоде (UnreportedAccount). Для данного типа договора (счета) остаток по договору и выплаты/поступления по договору (счету) могут не заполняться.

Сведения о TIN и юрисдикции

Список офшорных стран, при наличии признаков принадлежности к которым необходимо указать юрисдикцию какой-либо иной страны, дополнился Турцией. Напоминаем, что данное требование не распространяется на незадокументированные счета, а также на клиентов, которые не являются налоговыми резидентами ни в одном государстве (территории).

Справочник причин непредставления TIN дополнился причиной с кодом 07, который применяется для случаев, когда владелец договора (счета или его аналога) является беженцем.

Приглашаем на наши бесплатные мероприятия в 2023 году, где наши эксперты расскажут подробнее об изменениях отчетности по стандарту ОЭСР, и вы сможете пообщаться с коллегами очно в формате семинара, либо на вебинаре в режиме онлайн.